所得稅計提公式：當(dāng)前應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+稅收調(diào)整增加-稅收調(diào)整減少。所得稅是按月還是按季結(jié)算的問題首先取決于企業(yè)如何申報所得稅。如果是按月申報，則按月計算，如果是按季度申報，則按季度計算。如果計提后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益，結(jié)轉(zhuǎn)會計的分錄分為借方和貸方兩種，借方就是本年的利潤，貸方就是所得稅。

所得稅的特征

1、通常以純收入為稅收對象；

2、計稅依據(jù)通常是計算出的應(yīng)納稅額；

3、一般的，納稅人和實際負(fù)擔(dān)人兩種說法沒有明顯差異，可以直接調(diào)整納稅人的收入。在采用累進(jìn)稅率的時候，所得稅在調(diào)整收入差距方面發(fā)揮著明顯的作用。對企業(yè)征收所得稅，也可以貫徹國家特定政策，調(diào)整經(jīng)濟杠桿作用；

4、應(yīng)納稅稅額的計算與納稅人成本和費用等各個方面都有著密不可分的關(guān)系，這有利于強化稅務(wù)的監(jiān)管、完善財務(wù)會計制度以及改善經(jīng)營管理。