1、扣繳后應補繳所得稅：

借：其他應付款盈利和虧損調節，

貸：應交稅費——需要繳納的所得稅；

2、交納所得稅：

借：應交稅費——需要繳納的所得稅，

貸：銀行儲蓄；

3、補計提時會計分錄是：

借：未分配利潤——補繳公司所得稅，

貸：應交稅費——公司所得稅；

4、付款時會計分錄：

借：應交稅費——公司所得稅；

貸：銀行儲蓄。

匯算清繳介紹

匯算清繳就是指所得稅和一些別的推行預繳稅款方法的稅收，在年度終結后的稅金歸納清算清繳工作。所得稅等稅收，通常按納稅人的全年度應稅收入額為計征根據，在本年度終結后，按全年度的應稅收入額，根據合同法要求的稅率計算繳稅。為了確保稅金立即、平衡進庫，在現實工作上，一般采用分月、分季預繳稅款，年尾匯算清繳，多退少補的征繳方法。本文主要寫的是匯算清繳補繳的所得稅會計分錄有關知識點，內容僅作參考。